Как рассчитать средний показатель за год

Расчет среднего заработка за год

Помимо оформления справки о среднем заработке за 3 месяца, для назначения некоторых выплат этот показатель рассчитывается за год или 2 года. Как рассчитать средний заработок за год и 2 года и в каких случаях применяется этот показатель, рассказано ниже в статье.

Для чего нужен средний заработок за год
Установление расчетного периода по среднему заработку
Как вычислить средний заработок за год
- Как считается средний часовой заработок за год
- Дни отсутствия работника на работе в расчетном периоде
- Как узнать средний заработок за 2 года – вознаграждения и премии
Для чего нужен средний заработок за год

Средний заработок за календарный год (далее – за год) – это средняя зарплата. Сведения о том, как посчитать размер среднего заработка за год, необходимы для установления сумм (ст. 114, 126, 127, 167, 178, 185 ТК РФ):
- командировочных;
- выходного пособия;
- отпускных;
- выплат при обучении с отрывом от производства;
- выплат при прохождении работником курсов повышения квалификации;
- оплаты труда лиц, направленных работодателем на медосмотр;
- компенсации, положенной на основании ч. 1 ст. 127 ТК РФ.
Бывает, что вместо зарплаты работнику выплачивается средний заработок.

Такое возможно при следующих обстоятельствах:
- ликвидация компании (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);
- сокращение штата (п. 3 постановления КС РФ «По делу о проверке» № 45-П от 19.12.2018);
- зачисление сотрудника в ряды ВС РФ;
- мобилизация работника в зону военных действий (п. 1 ст. 6 Закона РФ «О воинской обязанности» № 53 от 28.03.1998).
Установление расчетного периода по среднему заработку

Перед тем как высчитать средний заработок работника за год, следует иметь в виду расчетный период. Таковым является период работы за 12 месяцев, предшествующих дате расчета. Если приведенный период составляет менее 1 года, то в расчет берется период работы с первого рабочего дня.

Как вычислить средний заработок за год

При расчете среднего заработка работника в 2023 году применяется следующая формула (п. 4, 9, 10 постановления 922, ст. 139 ТК РФ):

Учет премий при подсчете среднего заработка за год имеет особенности. Как учитывают премии и вознаграждения по итогам года при расчете среднего заработка, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Пример № 1: Механику Ветрову А. П. за предыдущие 12 месяцев была выплачена зарплата в размере 340 тыс. руб. Премии составили 20 тыс. руб.

Средняя зарплата Ветрова А. П. = (340 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) / 12 месяцев = 30 тыс. руб.

В отдельных ситуациях применяется показатель среднего дневного заработка за год. Такое возможно для расчета выплаты:
- отпускных – для ежегодного отпуска (ст. 115 ТК РФ);
- компенсации, положенной в соответствии с ч. 1 ст. 127 ТК РФ.
Средний дневной заработок = ((Совокупный доход за год) / 12 месяцев) / 29,3. При установлении размера среднего заработка за год приведенный показатель умножается на число календарных (рабочих) дней в подлежащем оплате месяце.

Пример № 2: Механик Ветров А. П. в феврале 2022 г. был в отпуске. Его зарплата вместе с премиями за предыдущие 12 месяцев составила 360 тыс. руб. Предположим, что Ветров А. П. на протяжении последних 12 месяцев не болел. В итоге:

Средний дневной заработок Ветрова для оплаты отпуска = 360 тыс. руб. / 12 месяцев) / 29,3 = 1, 02389 тыс. руб. в день.

Как посчитать средний заработок за год по вышеприведенной формуле:

1, 02389 тыс. руб. х 30 дн. (продолжительность отпуска Ветрова А. П.) = 30, 71672 тыс. руб. Эта сумма и будет выплачена Ветрову А. П. в качестве отпускных.

Как считается средний часовой заработок за год

В отдельных ситуациях при расчетах применяется такой показатель, как средний часовой заработок. Такое возможно (п. 13 постановления 922):
- при ведении организацией суммированного учета рабочего времени (ст. 104 ТК РФ);
- когда при расчете размера средней зарплаты за год не устанавливается суммы по оплате отпусков, а также размер компенсации, положенной при увольнении на основании ч. 1 ст. 127 ТК РФ.
Для определения размера средней зарплаты за год приведенный показатель умножается на число часов по графику работы в периоде, подлежащем оплате.

Справка! Расчет среднего заработка за год производится и на онлайн-калькуляторе. Перед тем как посчитать размер среднего заработка за год на данном калькуляторе, необходимо ввести в поля необходимые сведения и нажать на кнопку расчета.

Как посчитать размер среднего заработка за 2 года

Перед тем как высчитать средний заработок за 2 последних года, необходимо иметь в виду, что на основании приведенного показателя осуществляется расчет соответствующих пособий (выплат) (п. 5 постановления Правительства РФ «Об утверждении» № 1540 от 11.09.2021, далее – постановления 1540):
1. Оплата отпуска по родам и беременности, ст. 255 ТК РФ (далее – декретного отпуска).
2. Оплата листа временной нетрудоспособности.
3. Оплата отпуска по уходу за ребенком (ст. 256 ТК РФ).
При расчете приведенных выплат работнику необходимо вычислить средний дневной заработок за 2 года (п. 12, 13 постановления 1540). Данный показатель рассчитывается по формуле:
- совокупный доход за 2 последних года / (число дней за 2 предыдущих года – число дней, приходящихся на исключаемые периоды) – при расчете суммы среднего заработка за 2 года для расчета пособия по уходу за ребенком (ежемесячного), декретного;
- совокупный доход за 2 предыдущих года / 730 – при установлении размера пособия по временной нетрудоспособности.
В первом случае при расчете среднего заработка за последние 2 года к исключаемым относятся периоды:
- декретного отпуска;
- освобождения от работы на основании ст. 170 ТК РФ, то есть с сохранением зарплаты – если такой доход не подлежал обложению страховыми взносами;
- отпуска по уходу за ребенком (ст. 256 ТК РФ);
- временной нетрудоспособности.
Что включается в совокупный доход при расчете среднего заработка за год

При расчете размера среднего заработка за год (за два года) учитываются все виды выплат работнику, прописанные в трудовом договоре (контракте), договоре ГПХ. К таковым относятся (п. 2 постановления 922):
- зарплата;
- денежное содержание (вознаграждение);
- доплаты, надбавки, например, за выслугу лет;
- выплаты, положенные работнику в связи с условиями труда, приведенные в приказе ФНС РФ «О введении условий оплаты» № ММ-7-5/114@ от 12.03.2009;
- премии;
- выплата за работу в ночное время;
- выплата за работу в праздники, выходные, сверхурочную;
- вознаграждения;
- гонорар, постановочное (авторское) вознаграждение – если они положены сотрудникам редакций СМИ и работникам организаций искусства.
В формулу расчета суммы среднего заработка за год не включаются социальные выплаты (п. 3 постановления 922). К таковым относится, например, матпомощь или оплата проезда, услуг ЖКХ, стоимости продуктов.

Нерабочие дни при установлении среднего заработка за год

Нерабочие дни – это период, в который (п. 4, 5, 10 постановления 922):
- Была проведена забастовка, из-за которой работник не имел возможности присутствовать на своем рабочем месте – при этом он не участвовал в ней.
- Были оплачены дополнительные выходные – при уходе за инвалидом с детства, детьми-инвалидами.
- Было начислено пособие по временной нетрудоспособности (выплата в декретном отпуске).
- Был простой, но не по вине работника.
- За работником сохранялся средний заработок на основании ч. 3 ст. 220 ТК РФ, кроме тридцатиминутных перерывов от работы на кормление ребенка (ст. 258 ТК РФ).
В формулу расчета суммы среднего заработка за год (в том числе на калькуляторе) не включатся и суммы, начисленные в нерабочие дни.

Дни отсутствия работника на работе в расчетном периоде

При наличии периодов отсутствия работника на работе средний дневной заработок считается по отдельной формуле (п. 10 постановления 922):

Средний дневной заработок = Совокупный доход / (29,3 × Число полностью отработанных месяцев + Х),

Х = (29,3 / Число дней в месяце) × Число отработанных дней в одном месяце.

Пример № 3: Механик Ветров А. П. был на больничном с 03.08.2022 по 13.08.2022. После закрытия больничного он получил выплату в размере 30 тыс. руб.

Совокупный доход за 1 год = 360 тыс. руб. – 30 тыс. руб. = 330 тыс. руб.

Количество дней = 29,3 дн. × 11 месяцев + ((29,3 дн. / 30 дн. в августе 2022) × 13 отработанных в августе дн.) = 334,7 дн.

Средняя дневная зарплата (заработок) Ветрова А. П. = 330 тыс. руб. / 334,7 дн. = 985,95 руб.

Отпускные Ветрова А. П. = 985,95 руб. × 30 дней отпуска в феврале 2023 г. = 29 578,50 руб.

Как узнать средний заработок за год – вознаграждения и премии

В случае установления размера среднего заработка за год в расчет включаются (п. 15 постановления 922):
- вознаграждение за год – по итогам работы;
- вознаграждение за выслугу лет – единовременное;
- премии и вознаграждения, начисляемые за месяц, – в размере одной выплаты за каждый месяц и один критерий выплаты. В частности, для продавца-консультанта это может быть премия за перевыполнение плана по выручке и за привлечение новых клиентов;
- квартальная премия – применяется при расчете средней зарплаты за 3 месяца (годовой бонус – за год);
- вознаграждения и премии, положенные работнику более чем за месяц, – в размере части, положенной за месяц, за каждый месяц расчетного периода – если период начисления приведенных выплат больше расчетного.
Как узнать средний заработок за 2 года – вознаграждения и премии

В формулу расчета среднего заработка за 2 предыдущих года также включаются премии и вознаграждения. При этом приведенные выплаты включаются в заработок (п. 10 постановления №1540):
- в размере сумм, начисленных в расчетном периоде, – премии (годовые, квартальные), вознаграждения, в том числе единовременное за выслугу лет;
- того месяца, в котором были начислены премии, вознаграждения, – касается ежемесячных премий, выплачиваемых вместе с зарплатой.
Где можно посмотреть расчет среднего заработка за 2 года: постановление № 1540.

Таким образом, знать о том, как рассчитывается средний заработок за 1 (2) года, необходимо для расчета выплат в пользу работников за неотработанное время (например, после пребывании на больничном). Этот показатель также применяется в случае установления размера отпускных и иных выплат, приведенных в ст. 114, 126, 127, 167, 178, 185 ТК РФ. Как рассчитать средний заработок за год на калькуляторе, можно узнать на приведенном в этой статье сайте.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Калькулятор расчёта средней дневной зарплаты

Калькулятор расчета средней заработной платы окажется полезным для самостоятельных подсчетов, а также с целью проверки правильности расчетов, сделанных бухгалтерией. Расчет заработной платы по показателям среднего заработка может потребоваться для начисления зарплаты на периоды:
- приостановления деятельности предприятия;
- длительного простоя;
- нахождения работника в командировке;
- простоя во время забастовки (письмо Минфина РФ №149КВ от 23.01.1996 года).
Помимо этого по показателям среднего заработка начисляются выходные пособия работникам при их увольнении в результате ликвидации предприятия или сокращения штатов.

К сведению! Любое событие, повлекшее за собой необходимость применения средних показателей для начисления заработной платы, будет называться моментом возникновения права на сохранение среднего заработка.

Калькулятор не применяется для расчета выплат и пособий по отпускам, листам нетрудоспособности и периодам декрета. Данные выплаты, хотя и осуществляются исходя из среднего заработка, на самом деле исчисляются по другой методике, включающей в себя подсчет выплат, не входящих в оплату труда.

Правовая регламентация

Все бухгалтерские операции, так или иначе связанные с расчетами средних показателей заработка, регламентируются одноименным Постановлением Правительства РФ №922 в редакции от 10 декабря 2016 года.

Так, при расчете принимаются во внимание все виды выплат в рамках оплаты труда. Уточним, что именно труда, поскольку любые надбавки на питание, проезд, материальная помощь любого вида, различные компенсации будут исключены из общего дохода, полученного в результате трудовой деятельности.

За расчетный период принимаются последние 12 месяцев до фиксации начала периода появления прав на средний заработок.

Из 12-месячного срока исключаются временные промежутки, в течение которых работник фактически не исполнял своих трудовых обязанностей. Так, подлежит исключению время:
1. подтвержденной нетрудоспособности работника;
2. отпуска работницы по беременности и родам;
3. простоя предприятия по вине самого предприятия, либо по причинам, не зависящим от его воли, например в случае забастовки, в которой работник хотя и не принимал участия, но и не имел возможности исполнять свои трудовые функции;
4. предоставляемое в качестве дополнительных выходных для осуществления ухода за детьми-инвалидами;
Соответственно, из расчета среднего заработка исключаются и суммы, полученные работниками в вышеуказанные периоды.

Учет премиальных

В ходе калькуляции средних значений заработка премиальные и другие виды дополнительных вознаграждений принимаются во внимание по особому алгоритму.

Так, берется в расчет одна премия по какому-либо одному показателю за каждый месяц из рассчитываемых. То есть если предположить, что работник получил два дополнительных вознаграждения за один месяц, но по разным показателям, например, одну за перевыполнение плана, другую – за рацпредложение, то в расчет возьмется только одна из них.

Таким же образом в расчет принимаются:
1. премии и любые другие вознаграждения, выданные по итогам двух и более (до 12) месяцев;
2. премии и иные виды вознаграждений, выданные по годовым итогам в период исчисляемых 12 месяцев. Время начисления годовых премий при этом значения иметь не будет, главное, чтобы период, за который выдавалась премия, входил в последние 12 месяцев;
3. единовременные выплаты за выслугу лет.
Отсутствие зарплаты

При отсутствии у работника каких-либо выплат в течение периода калькуляции (12 мес.) или за временной промежуток, превышающий этот период, бухгалтерия должна взять за основу ежемесячные зарплаты работника за предшествующий период. Таким образом, если с 1.06.2017 года по 1.06. 2018 года работник не получал зарплату или вообще не работал, то за калькуляционный будет взят временной промежуток с 1.06.2016 года по 1.06. 2017 года.

Если у работника не было выплат до начала расчетного периода, то за основу бухгалтерия возьмет зарплату в том месяце, с которого у работника появилось право на сохранение средней заработной платы.

В случае же, когда выплаты не имели место и на период возникновения случая, дающего право на сохранение среднемесячного заработка, калькуляция будет осуществляться исходя из назначенного работнику оклада.

Расчеты в случае повышения заработной платы

Калькуляция средней заработной платы в случае увеличения оклада, осуществленного работодателем или в результате принятия рамочных законодательных актов, будет производиться с учетом того, когда именно имело место повышение зарплаты.
1. Если зарплата была увеличена в срок расчетного периода, то среднемесячный заработок будет рассчитываться с учетом повышающего коэффициента, исчисляемого по схеме: должностной оклад в месяц повышения делится на должностной оклад до повышения. Разница и будет являться коэффициентом, расчет которого заложен в систему калькулятора.
2. Если зарплата была увеличена после окончания расчетного периода, но до наступления случая, дающего право на сохранение среднемесячной зарплаты, то будет повышен средний заработок за расчетное время.
3. Если заработная плата была повышена после наступления события, дающего право на сохранение средней заработной платы, то средний заработок будет повышен со дня повышения заработной платы по день окончания права на сохранение среднего заработка.
Сам факт повышения зарплаты повлечет за собой и увеличение не только должностных окладов, но и других видов вознаграждений, напрямую проистекающих из размера оклада.

Калькулятор расчета среднесписочной численности

Онлайн-калькулятор среднесписочной численности работников — это удобный механизм расчета количества работающих в организации человек для налогового и статистического наблюдения.

Високосный год
Полностью занятые
Укажите количество работников в каждый календарный день месяца
Не полностью занятые
Укажите количество работников в каждый календарный день месяца
Итого за год: 0

Часто пользуетесь калькулятором?
Добавьте в избранное, чтобы не потерять!
Нажмите Ctrl+D

Как пользоваться калькулятором

Количество работающих сотрудников предприятия на заданную дату официально называют списочной численностью. Обычно требуется расчет среднесписочной численности работников за год для предоставления в ИФНС, Росстат. Отчетным периодом для разных целей признается месяц, квартал, начало года. В отчет входит полный перечень сотрудников, с которыми заключались трудовые договора. Категория ТД значения не имеет — бессрочные, временные — фиксируются все. При подсчете учитываются не только те работники, кто находился непосредственно на рабочем месте в отчетный период, но и отсутствующие: находящиеся на больничном, в командировках и т. д. Сотрудники, имеющие прогулы, в этом перечне тоже принимаются в расчет.

Выпадают из учета следующие категории служащих:
- внешние совместители;
- работающие по договорам ГПХ;
- в отпуске по беременности, родам, по уходу за ребенком;
- учащиеся по направлению от организации с отрывом от работы, получающие стипендию;
- в учебном отпуске.
Для удобства подсчета создан специальный сервис — онлайн калькулятор. Есть небольшие правила, как рассчитать среднесписочную численность работников за год и не запутаться:
1. Калькулятор состоит из двух частей: в первой указываются сотрудники, для которых место работы в этой организации — основное. Во второй учитывают тех, кто работает неполный день — их обозначают в соответствии с указанным в трудовом соглашении и отработанным временем. Исключение составят работники, занимающее такое положение по инициативе работодателя. В этом случае проставляется единица.
2. Если женщина в период отпуска по уходу за ребенком выходит на неполный рабочий день, ее рабочее время учитывается во второй части.
3. Внутренних совместителей, работников, занимающих больше или меньше, чем одну ставку, учитывают как одну единицу в первой части онлайн-калькулятора.
4. Выходные и праздничные дни никак не заполняются или проставляются нули.
5. Если отчетный год високосный — ставим галочку в одноименное окно.
Шаг №1

Заполняем данные: проставляем цифру, соответствующую общему количеству сотрудников, которые числятся на предприятии. Одна ячейка соответствует конкретному дню месяца. Данные надо взять из табеля учета рабочего времени или графика работы.

Пригодится:
- правила и образец заполнения табеля учета рабочего времени;
- правила и образец заполнения графика работы.
Шаг №2

Здесь в каждый день месяца проставьте количество сотрудников, числящихся на неполном рабочем дне.

Шаг №3

Вы заполнили данные, теперь надо рассчитать среднесписочную численность работников на онлайн калькуляторе, здесь ничего не надо высчитывать — система все сделает сама. Например, мы ввели предполагаемые данные за три месяца, результат за год — 1,43.

Для чего используется среднесписочная численность

Усредненные показатели среднесписочного состава требуются для статистических и налоговых целей. В органы налогового контроля эту информацию отправляют все организации, использующие наемный труд. В электронной форме отчитываются предприятия:
- с количеством сотрудников больше ста человек;
- недавно созданные;
- реорганизованные.
Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, подают отчет для подтверждения своего права на упрощенку, использования налоговых льгот, для определения формы подачи декларации. Кроме того, среднесписочное количество сотрудников вносится в отчет по страховым взносам.

На основе этих данных Росстат определяет среднюю заработную плату, эффективность труда, коэффициент оборота и другие сведения. Ведомство разрабатывает актуальные механизмы, как считать среднесписочную численность работников за год, и вводит их в действие. Приказом №711 от от 27 ноября 2019 г. утверждены новые Указания по заполнению форм статистического наблюдения. В новом документе введен дополнительный пример расчета количества служащих, которые трудятся неполный рабочий день (п. 79.3 Указаний).

Какую отчетность сдают

Форма отчета по ССЧ утверждена Приказом ФНС РФ №ММ-3-25/174@ от 29.03.2007. Это форма по коду налоговой декларации ( КНД ) № 1110018. Документ не подают предприниматели, не имеющие наемных рабочих. Установленные сроки сдачи отчета — не позднее 20 января. За непредоставление сведений или нарушении сроков налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности — штраф в 200 руб., должностное лицо понесет административное наказание.

Подробно о форме документа и примерах расчета сказано в публикации «Отчет ССЧ: бланк и пример заполнения».

Формула для расчета

Новые указания о том, как посчитать среднесписочную численность работников за год, изложены в Приказе Росстата от 27.11.2019 №711. В документе подробно изложены:
- способы расчета;
- правила включения работников в общий подсчет;
- порядок расчета отдельных категорий служащих;
- примеры расчета;
- что включается в 1 человеко-час.
Средняя формула расчета среднесписочной численности работников за год выглядит следующим образом: ССЧ за все месяцы отчетного года суммируется и полученная цифра делится на 12.

Калькулятор среднедневного заработка

Многие выплаты, включая больничные и отпускные, рассчитывают по среднему заработку. Чтобы его высчитать, используют сложные формулы. А тем, кто не любит математику, поможет калькулятор среднедневного заработка — бесплатный онлайн-инструмент, доступный безо всякой регистрации.

Часто пользуетесь калькулятором?
Добавьте в избранное, чтобы не потерять!
Нажмите Ctrl+D

Для расчетов бесплатно используйте материалы и инструкции КонсультантПлюс:
1. Готовое решение: как рассчитать средний заработок.
2. Готовое решение: как рассчитывать для оплаты пособий.
3. Консультация эксперта: как рассчитать среднюю заработную плату для суда.
4. Размер средней заработной платы по России.
Как работает калькулятор расчета среднего заработка

Шаг 1. Выберите дату, на которую требуется произвести расчет среднемесячного заработка в калькуляторе онлайн, и количество месяцев, которые надо учесть (расчетный период).

Шаг 2. В каждом месяце для расчета среднего заработка онлайн введите данные о полученных суммах. Если в месяце работник не выходил на работу в праздничные дни, у него не было нерабочих дней — оставьте поля пустыми.

Может пригодиться: как оплачивается работа в выходные, праздничные и нерабочие дни

Шаг 3. Запишите данные для всех 12 месяцев (часть информации подтягивается автоматически) и в конце нажмите кнопку «Рассчитать».

Шаг 4. Перед вами есть средняя сумма заработной платы за прошедший год. Если интересно, то посмотрите и использованную формулу.

Общие положения о среднем заработке

Ключевые понятия и правила, по которым работает онлайн-калькулятор расчета среднего заработка для компенсации при увольнении в 2023 году и других выплат, возникающих в рамках трудовых отношений, закреплены в постановлении Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 . Речь идет о расчете следующих платежей:
- выплаты на период очередного трудового отпуска;
- сумм на период дополнительных, учебных, отпусков;
- заработной платы на период служебной командировки;
- компенсации отпуска при увольнении;
- выплаты на период простоев по вине работодателя;
- иных видов начислений, исчисляемых по среднему заработку.
Расчет средней заработанной суммы в рамках трудовых отношений исчисляется за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил случай. Например, в нашем примере, как рассчитать средний заработок в калькуляторе онлайн, работник уходит в отпуск в июле 2023 года, потому понадобятся сведения за период с 01.07.2022 по 30.06.2023.

Не идут в расчет периоды, на которые выпали:
- дни болезни (травма, декрет, болезнь детей и родственников);
- дни отпуска (оплачиваемые и неоплачиваемые);
- дни простоя (за исключением времени простоя по вине работника);
- дни ухода за ребенком-инвалидом;
- дни пребывания в командировке;
- иные дни, в течение которых за работником сохраняется средняя дневная зарплата в полном объеме или частично.
Кстати, такие же периоды исключают, когда используют калькулятор расчета среднего заработка для пособия по безработице: это предусмотрено постановлением Правительства РФ № 1026 от 24.06.2023 .

База для расчета среднего заработка

Не все виды начислений учитываются для определения усредненного показателя. Нельзя включать выплаты социального характера, все виды материальной помощи, отдельные категории компенсаций в пользу работника (компенсация стоимости питания, проезда, отдыха, путевок, проезда к местам отдыха, командировочных расходов и др.).

В утвержденных правилах, как рассчитать среднедневной заработок при увольнении или в других ситуациях, заявлено, что учитывать следует те виды начислений, которые предусмотрены положением по оплате труда в организации. Среди них:
- должностной оклад;
- стимулирующие надбавки;
- премии;
- доплаты за переработку, работу в ночное время;
- выплаты за совмещение должностей;
- территориальные и районные надбавки;
- иные виды выплат в рамках вознаграждений за труд, предусмотренные действующей системой об оплате труда.
Чтобы определить среднюю зарплату, необходимо разделить расчетную базу на количество дней в расчетном периоде.

Общая формула, как рассчитать среднемесячный доход за 12 месяцев, выглядит следующим образом:

Эту формулу используют в том числе для определения среднедневного заработка при расчете компенсации при увольнении, никаких специальных правил для этой ситуации не введено.

Отпуск: особенности расчета

При исчислении отпуска база и период определяются в аналогичном порядке. Структура выплат, включаемых в расчет, та же: вознаграждения за работу, предусмотренные системой оплаты труда, включаем, а социальные выплаты и отдельные виды компенсаций исключаем.

Но временной отрезок надо определить по особым правилам. За каждый полностью отработанный месяц, приходящийся на расчетный период, учитываем среднее количество дней — 29,3. Это аналогичный усредненный показатель дней для расчета отпускных ((365 дней в году — 14 праздничных дней) / 12 месяцев).

Если же месяц отработан не полностью, то используйте формулу:

В апреле работник находился в командировке с 1 по 10-е число. Остальные дни он отработал полностью. Пусть база для начисления отпуска — 1 000 000 руб.

1. 29,3 / 30 дн. в апреле × (30 дн. — 10 дн. командировки) = 19,5 дн. за не полностью отработанный месяц.

2. Затем количество дней за каждый месяц из 12 календарных суммируются.

3. 19,5 дн. (за месяц, отработанный не полностью) + 29,3 × 11 мес. (за остальное время) = 341,8 дн.

4. Средний дневной заработок: 1 000 000 / 341,8 = 2925,69 руб.

Чтобы определить сумму отпускных, необходимо полученный показатель среднедневного заработка умножить на количество дней отпуска, за исключением праздничных дней.

Считаем заработок для командировки

Для определения суммы выплаты на время пребывания в служебной командировке сначала определите базу для начисления и расчетный период.

Дополнительно: как оплачиваются командировочные дни

В базу включите аналогичные категории выплат, а материальную помощь, пособия, компенсации проезда, проживания, отдыха, питания исключите. Учитывайте суммы, которые начислялись в предшествующие 12 месяцев.

В расчетный период включите только фактически отработанное время. Дни болезни, других командировок, отпусков, простоев и прочее неотработанное время не учитывайте.

Определив нужные показатели, разделите базу на количество отработанных дней. Полученный среднедневной заработок необходимо умножить на количество дней пребывания в служебной командировке.

В продолжительность командировки включаются дни, проведенные в пути (к месту командирования и обратно), дни простоя или задержек. За выходные и праздничные дни, в которые сотрудник не работал, находясь в командировке, средний заработок не начисляется.

Пособия по болезни

Для исчисления пособий по болезни или производственной травме следует действовать в соответствии с положениями Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 . Этот норматив существенно отличается от правил, закрепленных постановлением № 922. Разберемся в отличиях.

Может пригодиться: как оплачивается больничный лист по болезни

Чтобы исчислить пособие, потребуется определить все те же расчетные показатели: базу для начисления и расчетный период. Но эти показатели исчисляются особым образом.

База для начисления включает в себя все виды вознаграждений за труд, с которых начислены и уплачены страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Это и должностной оклад, и премиальные надбавки, и территориальные доплаты, компенсационные надбавки и прочие виды выплат, назначаемые в рамках трудовых отношений с работником. База жестко ограничена, она не должна превышать установленного лимита по страховым взносам ВНиМ на соответствующие календарные годы. Действующие лимиты с:
- 01.01.2021 — 966 000 руб.;
- 01.01.2022 — 1 032 000 руб.;
- 01.01.2023 — 1 917 000 руб.;
- 01.01.2024 — 2 225 000 руб., это единая предельная база для начисления страховых взносов.
Расчетный период для пособий равен двум календарным годам, предшествующим году, в котором наступил страховой случай (болезнь, декрет, травма). Например, если листок нетрудоспособности выдан в 2024 году, то в расчет будут включены 2022 и 2023 годы.

Из расчетного периода исключите все дни, за которые работнику не начислялись вознаграждения за труд. Например, отпуск без сохранения заработной платы, декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком, продолжительность болезни, травмы или уход за больным родственником.

За полностью отработанные два года расчетный период составит 730 дней, даже если выпал високосный год (п. 3 ст. 14 255-ФЗ от 29.12.2006).

Пример, как рассчитать средний дневной заработок для больничного.
- в 2022 г. — 995 000 руб., что не превышает 1 032 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2022 году;
- в 2023 г. — 1 950 000 руб., что превышает 1 917 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2023 году, следовательно, в подсчет включается сумма, равная установленному лимиту.
Пример расчета, исходя из МРОТ

Если бы у Пэпэтэшина П.П. за прошедшие 2 года не было зарплаты или он получал ее ниже МРОТ, то расчет осуществляется исходя из действующего МРОТ.

В этом случае минимальный среднедневной заработок из МРОТ в 2024 году используется в формуле:

МРОТ на дату начала болезни × 24 / 730.

Федеральный МРОТ в 2024 году — 19 242 рубля. Не забудьте учесть районный коэффициент, если он утвержден!

Если работник после расторжения трудового договора решит встать на биржу труда, то рассчитывать средний заработок за 3 месяца для центра занятости в 2024 году обязаны сотрудники центра (за редким исключением, когда у работника не имелось дохода, на который начислялись страховые взносы). От работодателя требуется только справка с размерами выплат.
Похожие публикации: