Пересортица в 1С: Бухгалтерия 3.0 — как оформить
Обработка позволяет легко отразить факт пересортицы товарно-материальных ценностей путем создания бухгалтерской справки.
Это внешняя разработка
Установка в базу занимает пару минут.
Не мешает обновлению
Конфигурация остается «на замке», без изменений.
Бессрочная (3 месяца бесплатно)
Не подходит для 1C:Fresh
- Бухгалтерия предприятия 3.0
Загрузка цены
К ОПЛАТЕ / ЗАКАЗУ СЧЕТА
- Как установить в базу
- Помощь в настройке (0р)
- Ответы на вопросы
- Добавить в избранное
- Удалить из избранного
В 1С:Бухгалтерия 3.0 (в отличие от более продвинутых конфигураций) нет отдельного документа для отражения пересортицы товаров, и для этого приходится вручную создавать бухгалтерскую справку. Это может превратиться в непростую задачу, если вам приходиться оформлять пересортицу регулярно и в большом количестве. При этом всегда есть риск ошибиться с количеством,суммой (приходится ее самостоятельно вычислять) или неправильно заполнить аналитику по счетам.
Опасность тут в том, что в бух.справке можно делать все что угодно (списывать товар в минус, оставлять пустую аналитику, сумму или количество), программа не выдаст никаких предупреждений.
Данный продукт создан с целью облегчить оформление операций пересортицы товаров, он автоматически создает бух. справку на основании введенных первичных данных по пересортице.
В верхней части обработки выбираем дату нового документа, организацию и склад:
В табличной части указываем те товары, которые необходимо зачесть по пересортице. При этом счета учета заполняются автоматически (но можно скорректировать), а также показан доступный складской остаток. По большому счету нам нужно заполнить только списываемый и приходуемый товар, а также количество:
После заполнения таблицы нажимаем Создать документ, в шапке обработки появляется ссылка на созданную ручную операцию:
Все поля заполнены корректно, и пользователю даже не пришлось вводить вручную сумму по пересортице (обработка посчитала себестоимость списываемых товаров по среднему и умножила на количество):
Для корректной работы обработки партионный учет (субконто Партии на счетах учета ТМЦ) должен быть отключен.
Пересортица в 1С 8.3 Бухгалтерия — как сделать и оформить
Пересортица — это одновременная недостача одного сорта и излишек другого сорта запасов одинакового наименования. Отражение пересортицы отличается в БУ и НУ.
БУ:
Излишки и недостачи можно зачесть внутренними проводками по счетам учета ТМЦ на основании решения руководителя, если они выявлены:
- за один и тот же период;
- у одного и того же материально ответственного лица (МОЛ);
- в одинаковом количестве.
Пересортица является ошибкой, поэтому исправлять ее нужно по правилам ПБУ 22/2010. Это значит, что следует исправлять операцию, в результате которой произошла пересортица по соответствующим счетам учета (п. 5 ПБУ 22/2010):
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
- счету учета товара, материалов — 10, 41 и т. п.
- счету признания расходов — 90.02.
Ошибки из-за пересортицы, выявленные после окончания года и утверждения бухгалтерской отчетности, редко бывают существенными. Поэтому если стоимости зачтенных между собой ТМЦ не равны, то сумма разницы относится (п. 14 ПБУ 22/2010):
- в прочие доходы (излишек);
- в прочие расходы (недостача).
НУ:
Зачет пересортицы НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина от 23.05.2016 N 03-03-06/1/29309), поэтому излишки и недостачи учитываются отдельно и относятся:
- излишки — к внереализационным доходам (п. 20 ст. 250 НК РФ).
- недостачи:
- пределах норм естественной убыли (если недостача не покрывается излишками) — в составе материальных расходов (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ);
- сверх норм естественной убыли (или при их отсутствии):
- на виновных лиц с отражением во внереализационных расходах и доходах на дату признания ущерба виновным лицом (п. 3 ст. 250 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
- при отсутствии виновных лиц (что подтверждается документом, выданным уполномоченным органом) — во внереализационных расходах (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Или не принимается в расходы, если подтверждающих документов нет.
НДС по недостачам восстанавливать не нужно (Письмо ФНС от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@).
Пересортица в 1С 8.3 Бухгалтерия — как сделать
- кабель ВВГнг 1 х 2х 0,5 — излишек 100 м на сумму 1 100 руб.
- кабель ВВГнг 1 х 2х 0,8 — недостача 100 м на сумму 1 000 руб.
- проведен зачет пересортицы между номенклатурными позициями;
- сумма излишков включена в доходы в БУ и НУ.
Как оформить пересортицу в 1С
Оформите документ Инвентаризация товаров через раздел Склад .
Суммы в документе рассчитываются по средней стоимости, поэтому в графе Сумма факт рассчитайте и установите сумму вручную по методу, установленному учетной политикой (в нашем примере ФИФО) для корректного заполнения печатных форм.
Стоимость МПЗ можно определить по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счету10.01по партиям в разделе Отчеты .
Фактическая стоимость материалов:
- кабель ВВГнг 1 х 2х 0,5 — 20 500 – 10 000 / 1 000 х 100 м (недостаток) = 19 500 руб.
- кабель ВВГнг 1 х 2х 0,8 — 21 400 + 9 900 / 900 х 100 м (излишек) = 22 500 руб.
Отразите информацию в сформированной из документа форме ИНВ-19 — об излишках, недостачах и зачете пересортицы. PDF
Как исправить пересортицу в 1С
- на виновное лицо сумма недостачи не относится (фактически недостачи нет);
- справка об отсутствии виновных лиц не получена;
- нормы естественной убыли не установлены.
На ту же дату, на которую проводилась инвентаризация, отразите в 1С 8.3 операции по отражению ее результатов документом Операция, введенная вручную в разделе Операции .
Укажите в 1-й строке:
- Дебет — 10.01 «Сырье и материалы»:
- Субконто 1 — наименование МПЗ, по которому выявлен излишек;
- Субконто 2 — первый по времени документ поступления, по которому есть остаток (ФИФО);
- Субконто 3 — склад, на котором числятся МПЗ;
- Кол. — количество зачитываемых МПЗ;
- Субконто 1 — наименование МПЗ, по которому выявлен недостача;
- Субконто 2 — первый по времени документ поступления, по которому есть остаток (ФИФО);
- Субконто 3 — склад, на котором числятся МПЗ;
- Кол. — количество зачитываемых МПЗ;
Укажите во 2-й строке:
- Дебет — 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»:
- Субконто 1 — номенклатурная группа, на которую были списаны ошибочно материалы;
- Субконто 1 — наименование МПЗ, по которому выявлена недостача;
- Субконто 2 — первый по времени документ поступления, по которому есть остаток (ФИФО);
- Субконто 3 — склад, на котором числятся МПЗ;
- Кол. — не заполняйте;
Укажите в 3-й строке:
- Дебет — 000 «Вспомогательный счет»;
- Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
- Субконто 1 — статья из справочника Прочие доходы и расходыОприходование излишков.
- Кол. — не заполняйте;
- Сумма, Сумма НУ Дт — не заполняйте;
- Сумма НУ Кт — стоимость излишков (в нашем примере — 1 100 руб.).
См. также:
- Излишек товаров в результате инвентаризации
- Порядок проведения инвентаризации: законодательство
- Недостача ТМЦ. Виновное лицо не обнаружено
- Недостача при инвентаризации. Виновное лицо обнаружено
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Похожие публикации
- Документ Инвентаризация товаров в 1СВ данной статье рассматривается порядок заполнения полей и табличных частей.
- Излишек товаров в результате инвентаризации в 1СРезультатом инвентаризации могут быть как недостачи, так и излишки ТМЦ.
- Недостача при инвентаризации. Виновное лицо обнаружено в 1СПри проведении инвентаризации может быть выявлена недостача товарно-материальных ценностей. В.
- Инвентаризация в 1С 8.3 БухгалтерияС инвентаризацией сталкивается каждый бухгалтер. Она может проводиться как в.
Оцените публикацию
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеКак сделать пересорт в 1с ут
Дата публикации 06.04.2017
Использован релиз 2.2.2
Для оформления операции пересортицы товаров необходимо выполнить следующее:
- Меню: Склад и доставка – Излишки, недостачи, порчи – Складские акты.
- На форме списка складских актов нажмите кнопку «Создать».
- Выберите пункт «Пересортица товаров».
- В новом документе укажите организацию, на которую будут списаны недостачи и оприходованы излишки, возникшие при пересортице (рис. 1).
- Укажите склад, на котором возникла пересортица товаров, подразделение.
- Установите флажок «Приходовать товар по себестоимости списания».
- Укажите статью расходов, на которую следует отнести недостачу товаров, а также статью доходов, на которую необходимо отнести излишки товаров, возникшие при пересортице.
- На закладке «Товары» укажите информацию о товарах, по которым следует отразить пересортицу (рис.2).
- Кнопка «Провести».
- Выберите «Акт о пересортице товаров» для печати и утверждения акта о пересортице товаров.
Списывать и оприходовать товар можно по любой цене. В этом случае флажок «Приходовать товар по стоимости списания» устанавливать не нужно. На закладе «Основное» можно указать вид цены, по которому будет списан и оприходован товар при обнаружении пересортицы.
При оформлении пересчетов товаров (раздел «Склад и доставка» – «Излишки, недостачи, порчи» – «Пересчеты товаров») можно использовать «Помощник оформления складских актов».
По кнопке «Зачесть все пересортицы» автоматически определяются товары, которые можно зачесть по пересортице, и оформляются документы «Пересортица товаров» (рис. 3).
Подпишитесь на новости
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:- десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
- рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
- ваш e-mail не передается третьим лицам;
Что такое пересортица товара и как оформить пересорт при инвентаризации
Любое предприятие, которое связано с торговлей и реализацией больше 2 наименований продукции, встречалось с такой процедурой, как пересортица товара — но что это более подробно и какие примеры могут быть, расскажем в этой статье.
О чем идет речь
Чаще всего возникает эта проблема в момент ревизии склада. Кладовщик просто проводит пересчет товарных позиций и выясняет, что апельсинового сока не хватает ровно на упаковку. Это был бы акт о недостаче, если бы работник не увидел, что вишневого на эту же коробку больше, чем нужно. Именно это и называется пересортом — когда одного вида меньше, а другого похожего товара больше. Часто проблема в невнимательности персонала, который вел приемку сырья или продукции. Они не контролируют номенклатуру, вкус, цвет или материал, принимая по количеству коробок. Изначально ошибается поставщик — его сотрудники невнимательно смотрят в отгрузочный лист и грузят один сорт вместо другого. Если в организации принята только коробочная поставка и продажа, то половина упаковки не способна оказаться пересортицей. Только объем тары — коробка, ящик, палет. Если в упаковке должно быть 8 бутылок лимонада, то 3 из них не окажутся пересортом с другой газировкой. Потому что не могло прийти в запечатанной заводской коробке 5 бутылок одного и 3 совсем иного.
Какие нормативные акты служат основанием
- Письмо из управления ФНС в 2010 году по номеру № 16-15/016379. Там прописывается определение факту пересортицы, указывается, почему она могла возникнуть.
- Приказ МинФина 13.07.1995 г. №49. Здесь написан порядок проверки материальных ценностей, способный стать причиной этого понятия.
- Аналогичный приказ оформили 29.06.1998 г. №34. Это отражение пересорта в бухгалтерии.
Почему она создается
Может возникнуть несколько оснований:
- нет установленной процедуры приемки;
- принимающие лица не несут никакой ответственности;
- нарушен процесс приема, хранения и выдачи;
- документооборот ведется неправильно;
- оборудование работает со сбоями;
- динамика товаров контролируется неправильно;
- маркировка продукции с нарушениями;
- сотрудники работают халатно.
Как возникает пересортица товара
Часто дело именно в работниках и поставщике, которые выполняют свои обязанности невнимательно. Ошибка кладовщика, завхоза грузчика или других лиц, имеющих доступ к погрузке и разгрузке, заканчивается одинаково — одно сырье или материал оказывается в недостаче, другой в излишке.
Чем закончится
Для предприятия факт обнаружения несет необходимость разобраться в случившемся. Бывает такое, что разные сорта одинакового наименования серьезно отличаются в том, сколько они стоят. Так можно оказаться в минусе в день учета или в плюсе.
По факту обнаружения создается акт, который подпишут виновный работник и директор организации. Он же определяет, какие последствия будут у персонала. Это может быть просто учет или вычитание из средств сотрудника. Законченная документация отправляется в бухгалтерию и учитывается на остатках.
Меры предотвращения
Это одна из основных ошибок учета. Чтобы её выявить, нужно провести инвентаризацию, а чтобы не допустить — усилить внимание сотрудников. Но это не единственная причина. Довольно часто оказывается, что виной пересорту простая ошибка терминала в момент приемки.
Как бороться с ней:
- постоянно обновлять и улучшать работающее на складе оборудование;
- следить за работой персонала, своевременно наказывать за некачественное выполнение обязанностей;
- максимально автоматизировать процесс;
- правильно управлять операцией отгрузки и доставки;
- контролировать приход.
Чтобы не допустить постоянного спутывания товарных позиций, нужно правильно управлять остатками, процессами предприятия, четко отслеживать внутренние перемещения и технически оснастить склады необходимым оборудованием.
Для этого часто применяется система мобильной обработки информации. Суть заключается в том, что весь персонал, который касается продукции, оснащается специальными небольшими переносными компьютерами со считывающим устройством.
Такие мобильные терминалы легко переживают падения, попадание пыли, влаги и несильные удары. С их помощью можно связываться с программой базы склада из любой точки помещения, проверить остаток и узнать, где находится еще один сорт товара.
Когда допустимо выполнять взаимозачет
Для начала разберемся, что это такое. Это взаимный зачет того сырья, которого не хватает и того, где выявился неожиданный излишек. Выполнять его допускается, если соблюдаются условия, о которых поговорим ниже.
Важно понимать, что если на одном складе обнаружили лишних 12 коробок черных шариковых ручек, а на другом — столько же синих, то их взаимозачесть нельзя, потому что МОЛ разный. Не получится и учесть как пересорт, если на том же складе появится 12 коробок маркеров. Это отличающиеся наименования и виды товара.
Нашли пересортицу — что делаем, когда ее уже признали
Есть несколько последовательных действий, которые нужно выполнить:
- Определить, кто ответственный за помещения и приемку сырья.
- Работник пишет объяснительную на имя комиссии по ревизии с объяснением причин, откуда берет начало возникновение плохого учета.
- В конце бумаги пишется предложение о взаимозачете.
- Если этого человека признают виновным, ему придется возмещать все неучтенные недостатки в кассу.
- Если предложение было принято, председатель готовит приказ для бухгалтерии о том, что нужно зачесть пересорт и дальше учитывать новые значения.
- Сотрудники формируют сличительную ведомость в 2 копиях — одна для них, вторая для МОЛ.
- Решение оформляется по документу под названием ИНВ-26.
Но стоит помнить о том, что не всегда это возможно. Если не выполняются условия, то придется отдельно списывать появившийся недостаток и зачислять неизвестно откуда взявшийся приход. А потом брать объяснения с персонала.
Пересортица при инвентаризации: как правильно и оперативно оформить
Первое, что делается — создается предложение о взаимозачете. Обычно его пишет руководитель комиссии ревизии и передает владельцу предприятия. Обязательно указывается дата и информация о проводимом мероприятии. Вписывается количество найденных несоответствий, их сумма и цена каждого изделия, код по ОКП.
Там же указывается информация из пояснительной записки отвечающего за помещение и ценности человека. При необходимости там прописывают все, что расскажет технолог -взаимоисключающие ли товары перепутали, можно ли совершить обмен в программе.
Если владелец фирмы будет согласен с написанной документацией, то подпишет ее. Затем прописывается приказ о зачете. Там кратко будет расписано, чем закончилась ревизия, что было найдено во время пересчетов, подробности о каждой детали. Максимально кратко пишут, в чем причина случившегося, вписывается заключение от технолога, если он работает в фирме.
В конце руководитель записывает, что бухгалтер должен сделать — зачесть, высчитать из зарплаты МОЛ, выполнить иные действия.
На основе распоряжений вырабатывают сличительные ведомости по форме ИНВ-19. Их создают в 2 одинаковых листах, один останется в бухгалтерии, второй отправляется МОЛ. Потом — в ведомости ИНВ-26. В ней будет указано, как исправить возникшие различия:
- зачесть как пересорт;
- списать и зачислить в счет издержек производства;
- отнести на ответственных лиц.
Общая стоимость одного вида продукции, которая будет считаться пересортом с другим, может различаться. Это происходит, если цена разных моделей или сортов отличается. Но это не означает, что их нельзя взаимно зачесть. Еще одна особенность — излишка бывает больше, и наоборот. Тогда только совпадающую часть определяют под взаимозачет, остальное списывают отдельно.
Если не хватает больше, то стоимость можно взыскать с виновных лиц. Взять с МОЛ объяснительную и удержать с зарплаты. Но иногда бывает так, что установить виноватого невозможно или он давно не работает. В этом случае все оформляется как естественная убыль. Если слишком большая цена — считается в виде значительной недостачи. Этот сорт будет списан на издержки. Но нельзя просто вписать, что этого работника больше нет на предприятии. Потребуется документальное подтверждение отсутствия виновника.
Инвентаризационной комиссии предстоит подробно объяснять, почему нет ответственных, перед органами гос. власти. Спрашивать с них уполномочены сотрудники предварительного следствия и ФНС. В налоговом кодексе прописано, что в некоторых случаях убытки могут быть отнесены на внереализационные расходы, а неожиданно появившиеся — относят на прочие доходы.
Когда допустимо зачесть пересорт
По закону это можно сделать не по случаю обнаружения. Нужно соблюсти несколько условий:
- Все несоответствия были обнаружены в одном учетном периоде, когда проходила всеобщая инвентаризация.
- За оба нарушения несет ответственность конкретный работник.
- Несовпадение считается тождественным — излишек полностью закрывает недостаток и наоборот.
Объяснительная
С этого начинается вся деятельность по учету. Кладовщик пишет записку для председателя инвентаризационной комиссии, в которой подробно рассказывает возможные причины произошедшего. Обязательно указывается, какой продукции или сырья оказалось больше или меньше нужного количества. Похожая упаковка, нечитаемый штрихкод, сбой работы оборудования или невнимательность МОЛ — произойти может даже в результате стечения обстоятельств.
Файл для скачивания: шаблон объяснительной
Здесь можно скачать и заполнить бумагу по примерному плану.
Предложение и приказ о зачете пересортицы
Если владелец или директор предприятия согласен с происходящим, он создает специальный документ, который допускает зачет изменения количества.
В нем вписываются данные:
- название, вид, число продукции, которое было найдено;
- на какую стоимость;
- указывается возможная причина;
- заключение технолога.
Файл для скачивания: образец предложения
Можно не придумывать ничего от себя и прописать подобное типовому тексту.
Файл для скачивания: приказ о зачете
В конце указывается предписание для бухгалтера, что нужно сделать. Приказ не является шаблонным, но можно воспользоваться примерами.
Фиксация в сличительной ведомости
Когда все указы записаны и приняты к сведению, создается этот бланк. В нем вписываются все данные о ТМЦ. Существует даже законодательная форма ИНВ-19. Организуется она в 2 копиях — одна для бухгалтерии, вторая — для отвечающего человека. Подписывает ее обязательно директор или владелец предприятия. Составлять ее можно в электронном виде или от руки.
Есть три страницы:
- На первой будет вся информация о компании и МОЛ.
- Вторая и третья включают в себя подробную опись — чего не хватает, какие коробки лишние, сколько это стоит и почему это произошло.
Все после титульного листа обычно представлено, как таблица. Так проще считывать и воспринимать без постоянного повтора единиц измерения.
Все заполняет бухгалтер, потом приносит на подпись владельцу или директору и всем ответственным за помещение людям.
На какую дату признается пересортица
В реальном мире и работающем производстве очень сложно определить, когда произошло нарушение. Даже в небольшом магазине каждый день осуществляются поставки, и понять, в какой из них вместо рыжих плюшевых слонов пришли зеленые.
Понятно только, что произошло это между предпоследней и последней инвентаризациями. И что требуется поставить на баланс появившееся оборудование или товары, а потом снять недочеты.
Правильнее всего будет посчитать числом последнюю ревизию. Это логично — не искать возможные даты, а просто вписать день обнаружения. Учитывая документальное ведение процесса можно отразить и учесть все перемены.
Если это не пересортица
В тех ситуациях, когда хотя бы одно условие не будет соблюдено, не получится произвести взаимный зачет. Тогда придется идти по другому пути:
- все, чего не хватает — списать в счет издержек или в ответственность работников;
- любые излишки отнести на прочие доходы.
Бух.учет
По документам и программе это будет проходить как:
Комментарий
Как начать предложение
41 субсчет с убытком
41 субсчет с лишним товаром
41 где недостаток
Отражается разница в цене
Различия переносится на виновных лиц
Вся стоимость была возмещена
Акт пересортицы
Это относительно свободная бумага без шаблона, но в его качестве можно задействовать форму ИНВ-3. На первой странице все о компании:
- название;
- коды ОКПО;
- на каком основании проводилась инвентаризация;
- начало и конец ревизии — число и время;
- номер документа;
- дата подписания.
Затем указываются ценности, по которым было выявлено расхождение, прикладывается объяснительная и прописывается, когда выявились новые остатки. На второй и третьей страницах будут подробно расписываться, почему, как и в результате чего произошло расхождение.
Заключение
Пересорт товара, замеченный при инвентаризации, как это можно объяснить и что же это такое? Так называется ситуация, когда одно название сорта перекрывается другим. Так происходит, потому что работники ведут себя невнимательно, относятся к своим обязанностям не ответственно. Поставщики тоже отправляют не то, что должны были. Пересортицу можно исправить, если все верно и документально расписать. Чтобы избежать этой проблемы или безболезненно её решить, компания Клеверенс реализует специальное качественное оборудование для наиболее эффективного ведения бизнеса, а также программное обеспечение, без которого оно не будет работать. Приобретайте данную продукцию, и вам не придется долгое время заниматься проверкой расхождения количества товаров и контролем качества.
Количество показов: 109612
Статьи по схожей тематике
Линейный персонал: что это значит, где искать таких сотрудников
Как открыть транспортно-логистическую компанию с нуля: план по открытию бизнеса в логистике
Складские операции: что это, системы управления процессами на складе и как вести учет
Склад — что это такое, виды, назначение и классификация складских помещений
Какие бывают виды 1С: разновидности и список программ
Как создают мобильные приложения для бизнеса: этапы, процессы и планы разработки
Клиентский сервис на складе: цели, стандарты, примеры и метрики
Льготы для аккредитованных IT-компаний в России: какую поддержку оказывают сфере айти
Подписаться на новости
117105, г. Москва, Варшавское шоссе, д. 37А
Отдел продаж: +7 (495) 662 98-03
sales@cleverence.ruПн-пт: с 07-00 до 19-00